Как не переплатить 3% сбор за распространение Интернет рекламы?

С 1 апреля 2025 года в России действует обязательный сбор — 3% от квартальной выручки за продвижение продукции и услуг в интернете для российских потребителей. Первый в России 3% сбор участники рекламной цепочки заплатят до 5 сентября. Чтобы не переплатить лишнего, эксперты рекомендуют обязательно делать разаллокацию сумм в акте выполненных работ и договоре. Разберёмся, почему это, действительно, важно.

Разаллокация — это детализация актов от рекламной площадки до рекламодателей-заказчиков. Это разбивка общей суммы на продвижение на несколько сумм с пояснением, кому какая сумма по какому договору и на какой объём работ была передана.

Базой расчёта является общая сумма (без учёта НДС), указанная в детализации акта переданного в ЕРИР. Если в акте отсутствует детализация, то базой расчёта будет являться общая сумма (без учёта НДС) акта.

Допустим, общая сумма акта 7 000 рублей. Но в эту общую сумму акта входит производство Интернет-рекламы, консультирование, подготовка креатива и распространение. Может быть, что в одном акте закрыто распространение Интернет рекламы и какой-либо другой рекламы — наружной рекламы, раздаточных материалов, ТВ, радиореклама. Всё это рекомендуется выделить отдельными строчками в акте. И получается, то из 7 000 рублей, 2 000 — это производство рекламы, консультирование и только 5 000 рублей — это распространение Интернет-рекламы. Соответственно, общая сумма акт указывается в ОРД — 7 000 рублей, а в детализации укажем только 5 000 рублей. В этом случае базой для расчета 3% сбора будет именно 5 000 рублей. Если не детализировать эти расходы, то тогда 3% будет рассчитано из суммы 7 000 рублей. Именно поэтому в физических актах и договорах важно детализировать все расходы на рекламу. Если на данный момент у вас есть договоры, в которых это не прописано, то можно сделать дополнительные соглашения. Это важно и в случае проверки, чтобы объяснить, почему вы оплатили 3% не с 7 000 рублей, а с 5 000 рублей.

Пример расчёта сбора:

Общая сумма акта = 7 000 рублей.

Сумма за распространение Интернет-рекламы = 5 000 рублей.

Производство рекламы = 2 000 рублей.

Сбор: 5 000 рублей * 3% = 150 рублей.

Резюмируем вышесказанное и отметим, что детализация сумм и работ в акте выполненных работ и договоре при размещении интернет-рекламы важна по нескольким причинам:

Соблюдение законодательства. С 1 сентября 2022 года проведение разаллокации (детализации) стало обязательным требованием. Детальный отчёт по рекламе посредник направляет оператору рекламных данных (ОРД) в течение 30 дней после завершения отчётного периода, а оттуда уже в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР).

Контроль за расходами. Детализация позволяет разделить всю сумму документа в соответствии с тем, куда были потрачены денежные средства. Например, указать оплату услуг рекламораспространителя и рекламного агентства.

Отчётность по показам креатива. Если акт охватывает несколько месяцев и подписывается по окончании последнего месяца, информацию по показам креатива необходимо подавать ежемесячно, а акт — по факту его подписания.

Контроль за распространением рекламы. В актах должна выделяться сумма, которая пошла на распространение рекламы по соответствующему изначальному договору.